Die Gewerbesteuer (GewSt) ist eine Steuer, die sich auf den Gewinn eines Unternehmens auswirkt. Sie ist eine wichtige Einnahmequelle für Gemeinden. Jede Gemeinde kann ihren eigenen Gewerbesteuerhebesatz festlegen. So entstehen regionale Unterschiede bei der Höhe der Steuer.
Das Gewerbesteuergesetz (GewStG) bestimmt, wer welche Steuern zahlen muss. Fast alle Firmen müssen Gewerbesteuer zahlen. Freiberufler und land- und forstwirtschaftliche Betriebe sind jedoch davon ausgenommen.
Wichtige Erkenntnisse
- Die Gewerbesteuer ist eine wichtige Gemeindeteuer und Einnahmequelle für Kommunen.
- Der Gewerbesteuerhebesatz kann regional stark variieren.
- Freiberufler und Landwirte sind von der Gewerbesteuer befreit.
- Das Gewerbesteuergesetz regelt, wer wie viel Gewerbesteuer bezahlen muss.
- Der Gewerbesteuer-Freibetrag kann für Einzelunternehmen und Personengesellschaften eine wichtige Steuervergünstigung sein.
Was ist die Gewerbesteuer?
Die Gewerbesteuer ist eine Steuer, die von Gewerbebetrieben gezahlt wird. Sie fließt in die Finanzen der Gemeinden. Das Gewerbesteuergesetz (GewStG) legt fest, wie diese Steuer erhoben wird.
Definition der Gewerbesteuer
Unternehmen, die Gewerbe betreiben, müssen die Gewerbesteuer zahlen. Sie richtet sich nach der Geschäftstätigkeit. Hier zählt nicht, wer der Inhaber des Unternehmens ist.
Rechtliche Grundlage: Gewerbesteuergesetz (GewStG)
Das Gewerbesteuergesetz (GewStG) gibt die rechtlichen grundlagen gewerbesteuer vor. Es bestimmt, wie die Steuer berechnet wird. Gewerbebetriebe zahlen sie an die Gemeinden.
Wer muss Gewerbesteuer bezahlen?
Gewerbebetriebe wie Einzelunternehmen und GmbHs müssen Gewerbesteuer zahlen. Diese Steuer geht an die örtliche Gemeinde. Freie Berufe und land- und forstwirtschaftliche Betriebe hingegen sind nicht betroffen. Für sie gibt es eine andere Regelung.
Die Trennung zwischen steuerpflichtigen und steuerbefreiten Betrieben ist also essenziell. Grund ist die unterschiedliche Behandlung der Branchen. Um die eigenen Steuerpflichten zu prüfen, sollten Unternehmer wissen, welche Regeln gelten.
Gewerbesteuer Freibetrag
Einzelunternehmen und Personengesellschaften freuen sich über den Gewerbesteuer Freibetrag von 24.500 Euro. Dieser Freibetrag senkt die zu zahlende Steuer. Kapitalgesellschaften wie GmbHs profitieren davon jedoch nicht.
Abzugsfähigkeit für Rechtsformen
Die Möglichkeit, den Freibetrag zu nutzen, hängt von der Unternehmens-Rechtsform ab. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt der Freibetrag, nicht jedoch für Kapitalgesellschaften. Dieser Punkt ist entscheidend, wenn es um die Wahl der richtigen Rechtsform geht.
Ermittlung des Gewerbeertrags
Der Gewerbeertrag ist wichtig für die Berechnung der Gewerbesteuer. Er basiert auf den Regeln des Einkommen- oder Körperschaftsteuergesetzes. Dabei muss man einige Einnahmen hinzufügen und andere abziehen, um den richtigen Betrag zu finden.
Gewinnermittlung nach EStG/KStG
Am Anfang steht der Gewinn, genau nach Einkommen- oder Körperschaftsteuergesetz bestimmt. Dieser Gewinn ist die Grundlage. Weiter kommen dann Anpassungen speziell für die Gewerbesteuer.
Hinzurechnungen und Kürzungen
Es gibt bestimmte Hinzurechnungen und Kürzungen, die gemacht werden müssen. Man fügt Dinge hinzu, wie Dauerschuldzinsen, und schneidet bei anderen, wie Erträgen aus Beteiligungen. Ziel ist, die Steuern nur auf einen bestimmten Teil des Gewinns zu berechnen.
Behandlung von Gewerbeverlusten
Gibt es Gewerbeverluste, kann man mit dem Gewerbeertrag verrechnen. Das hilft, die Steuern in Verlustjahren zu mindern. Die Regeln dazu stehen im Gewerbesteuergesetz.
Berechnung der Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer wird aus zwei Faktoren errechnet: der einheitlichen Gewerbesteuer-Messzahl und dem Gewerbesteuer-Hebesatz vor Ort.
Gewerbesteuer-Messzahl
Bundesweit liegt die Gewerbesteuer-Messzahl fest bei 3,5 Prozent. Dieser Wert ist der Startpunkt für die Steuerberechnung.
Gewerbesteuer-Hebesatz
Jede Gemeinde kann den Gewerbesteuer-Hebesatz selbst bestimmen. Daher variiert die tatsächliche Steuerlast je nach Standort.
Berechnungsformel und Beispiele
Für die Gewerbesteuer berechnet man zuerst den Gewerbeertrag mit 3,5 Prozent. Diesen Wert multipliziert man dann mit dem Hebesatz der jeweiligen Gemeinde.
Gewerbesteuer = Gewerbeertrag × 3,5% × Gewerbesteuer-Hebesatz
Beispiel: Ein Unternehmen hat einen Gewerbeertrag von 500.000 Euro. Der Hebesatz in ihrer Gemeinde liegt bei 400 Prozent.
Gewerbesteuer = 500.000 Euro × 3,5% × 4,00 = 70.000 Euro
Ein anderes Unternehmen erwirtschaftet 1.000.000 Euro und zahlt 122.500 Euro Steuern. Dies geschieht in einer Gemeinde mit einem Hebesatz von 350 Prozent.
Gewerbesteuer = 1.000.000 Euro × 3,5% × 3,50 = 122.500 Euro
Diese Beispiele zeigen, wie die Gewerbesteuer je nach Gewerbeertrag und dem örtlichen Hebesatz berechnet wird.
Anrechnung der Gewerbesteuer
Gewerbesteuer kann man auf die Einkommensteuer anrechnen. Das hilft, eine doppelte Steuerbelastung zu vermeiden. So zahlen Unternehmer nicht zweimal Steuern.
Anrechnung auf die Einkommensteuer
Die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer ist Gesetz. Gewerbetreibende dürfen einen Teil der gezahlten Gewerbesteuer von der Einkommensteuer abziehen. Das mindert ihre Steuerlast und hilft sparen.
Höchstbetrag für die Anrechnung
Es gibt einen Höchstbetrag für die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer. Dieser liegt bei 380% der festgesetzten Gewerbesteuer. So wird sichergestellt, dass Unternehmer fair besteuert werden.
Abgabe der Gewerbesteuererklärung
Unternehmen, die Gewerbesteuer zahlen, müssen eine Erklärung abgeben. Sie enthält wichtige Daten wie Gewerbeertrag und Kürzungen.
Frist und Verfahren
Die Erklärung muss bis zu einem bestimmten Termin abgegeben werden. Dieser Termin ist gesetzlich vorgegeben. Sie kann meistens auch elektronisch über das Internet gesendet werden.
Erforderliche Angaben
Unternehmen sollen in ihrer Erklärung alle nötigen Angaben machen. Dazu zählen Gewerbeertrag, Hinzurechnungen und Kürzungen. Wichtig ist, alles vollständig und richtig anzugeben.
Gewerbesteuer für Existenzgründer
Selbständige und Unternehmen am Anfang zahlen oft Gewerbesteuer. Doch für gewerbesteuer existenzgründer gibt es Erleichterungen. Diese helfen Neu-Unternehmen durch Freibeträge oder geringere Sätze, um den Start zu erleichtern.
Die gewerbesteuer existenzgründer Maßnahmen bringen einige Vorteile. Sie erlauben es, sich in den ersten Jahren auf das Geschäft zu fokussieren. Man muss sich nicht gleich am Anfang mit hohen Steuern herumschlagen. So können die Gründer Kosten sparen. Das macht junge Firmen stärker und wettbewerbsfähiger.
Diese Erleichterungen helfen gesamthaft den Start einfacher zu machen. Sie drücken die Steuerlast und erleichtern somit den Einstieg. Es wird so für Gründer einfacher, ihre Idee in die Tat umzusetzen. Und das erhöht die Aussichten, erfolgreich zu starten.
Gewerbesteuer-Vorauszahlungen
Die Gewerbesteuer zahlt man normalerweise in vierteljährlichen Raten, auch Gewerbesteuer-Vorauszahlungen genannt. Sie müssen jeweils am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November bezahlt werden. Das Finanzamt kann die Höhe dieser Beträge ändern, wenn sich die Lage des Betriebs ändert.
Fälligkeitstermine
Viermal im Jahr sind Gewerbesteuer-Vorauszahlungen fällig. Konkret am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November. Unternehmen sollten diese Termine beachten, um Strafen zu vermeiden.
Anpassung der Vorauszahlungen
Das Finanzamt kann die vierteljährlichen Gewerbesteuer-Vorauszahlungen anpassen. Das geschieht, wenn sich der Gewerbeertrag oder die Ertragslage verändert. So werden zu hohe oder zu niedrige Zahlungen korrigiert.
Fazit
Der Gewerbesteuer Freibetrag ist wichtig für Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Er hilft, die Gewerbesteuer zu senken. Bei der Rechtsform-Wahl sollten sie darauf achten. Kapitalgesellschaften profitieren nicht vom Freibetrag und müssen die vollen Steuern zahlen.
Der Gewerbesteuer Freibetrag hilft besonders kleinen und mittleren Firmen. Er reduziert die Steuern deutlich. So können sie besser planen und im Markt konkurrieren.
Insgesamt ist der Gewerbesteuer Freibetrag gut für Firmen. Er lässt sie sich besser entwickeln. Bei der Gründung oder Führung eines Unternehmens sollte man ihn beachten.
Es ist ratsam, sich von Steuerexperten beraten zu lassen. So findet man die beste Gewerbesteuer-Lösung.
